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TESORERÍA ( TEORÍA )

En el primer curso de Gestión Administrativa de Formación Profesional Dual hemos estudiado diferentes temas teóricos,la asignatura de Operaciones Auxiliares de Tesorería esta formada por diferentes operaciones financieras. 

El sistema financiero: (definición)

Es el conjunto de instituciones,intermediarios,mercados e instrumentos financieros cuyo objetivo principal es la canalización del ahorro desde el agente económico con excedentes financieros hacia aquellos con necesidades financieras y su finalidad es la mediacion entre ahorradores y agentes captando los recursos que generan os primeros y canalizándolos hacia la inversión. 

Las operaciones financieras pueden ser:

- Operaciones de pasivo:

Las operaciones de pasivo son las que realizan las entidades financieras captando recursos financieros de sus clientes mediante depósitos de dinero, obligándose a cambio a devolver las cantidades recibidas más una retribución, denominada intereses, por la disponibilidad de dichos recursos. Por ejemplo: depósitos a plazo, cuentas de ahorro y cuentas corrientes.

- Operaciones de activo y neutras:

Las operaciones de activo son las que realizan las entidades bancarias poniendo recursos financieros a disposición de sus clientes, los cuales se obligan, al vencimiento del plazo pactado, a devolver las partes recibidas más los correspondientes intereses. Por ejemplo: Préstamos, créditos, descuento comercial, aval, leasing, renting, factoring y confirming.

- Banca electrónica:

La banca electrónica nos permite la conexión entre la entidad bancaria y la empresa a través de Internet para realizar diferentes operaciones sin necesidad de ir hasta la entidad bancaria. 

CONCEPTO  DE TESORERÍA

La tesorería es el área de la empresa que tiene por objetivo el conjunto de operaciones relacionadas con las operaciones de flujo monetario o flujo de caja, es decir todas esas operaciones que incluyen el cobro por las ventas o los servicios ofrecidos por la empresa, el pago por todos los gastos ocasionados, así como la gestión de la caja y de todas las gestiones relacionadas con las instituciones financieras.

La tesorería es la que se encarga más directamente de los movimientos reales del dinero que entra y sale de la empresa, y aglutina todas esas gestiones necesarias para conseguir dinero, fuentes de financiación como los descuentos comerciales, factoring, préstamos bancarios, etc. Además, se encarga de almacenar todos los soportes de las transacciones, incluyendo la emisión diaria de la información sobre los fondos de la empresa, y es el área encargada de aplicar todo ese conjunto de medidas y los procesos administrativos que permiten prevenir los errores en cuanto al manejo de efectivo, la caja y bancos.

EL TRABAJO Y EL DERECHO LABORAL

EL TRABAJO Y EL DERECHO LABORAL

El derecho laboral es el conjunto de normas que regulan las relaciones entre empresarios y trabajadores, y los conflictos que puedan surgir como consecuencia de estas relaciones.

La norma más importante que regula el Derecho del Trabajo es la Ley del Estatuto de los Trabajadores, los cuales tienen que reunir una serie de requisitos:

• Personal: el trabajador debe hacer la prestación personalmente.
• Dependiente: el empresario decide cuándo, dónde y cómo ha de realizarse el trabajo.
• Voluntario: el trabajador tiene libertad para elegir su trabajo y para ponerle fin.
• Por cuenta ajena: el resultado del trabajo y los medios de producción utilizados pertenecen al empresario.
• Retribuido: toda la actividad laboral ha de ser remunerada (pagada).

El Impuesto sobre el Valor Añadido

El último tema que hemos visto este trimestre es el IVA.

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y que recae sobre las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales así como las importaciones y adquisiciones intracomunitarias.

En el IVA, el sujeto pasivo es la persona que vende o presta el servicio, mientras que el contribuyente es el consumidor, que soporta y paga el impuesto.

El mecanismo de repercusión y liquidación del IVA es el siguiente:

Las operaciones comerciales se clasifican en función del IVA:

-Operaciones sujetas. Aquellas gravadas con IVA

-Operaciones no sujetas. Quedan al margen del gravamen

-Operaciones exentas. Operaciones que no se les aplica el IVA a pesar de estar sujetas a él.

Los tres tipos impositivos en la actualidad son los siguientes:

Tipo general: 21%

Tipo reducido: 10%

Tipo superreducido: 4%

TESORERÍA ( PRÁCTICA)

- Capitalización simple:

Una operación de capitalización simple es aquélla en la que hay una cantidad de dinero inicial (capital Co) que genera unos intereses de forma periódica, pero esos intereses no se acumulan al capital; es decir no son productivos. El capital final es el resultado de sumar al capital inicial los intereses que éste genera periódicamente.

Descripción de la operación:

Partiendo de un capital (Co) del que se dispone inicialmente -capital inicial-, se trata de determinar la cuantía final (Cn) que se recuperará en el futuro sabiendo las condiciones en las que la operación se contrata (tiempo -n- y tipo de interés -i-).

Este capital final o montante se irá formando por la acumulación al capital inicial de los intereses que genera la operación periódicamente y que, al no disponerse de ellos hasta el final de la operación, se añaden finalmente al capital inicial.

Formulas principales de la capitalización simple:

-  Formula para calcular el capital final :

Cn = Co . (1 + n . i) 

- Formula para calcular el capital inicial:

 Co = Cn / 1+i.n 

-  Formula para calcular el total de los intereses:

I = Co . i . n

-   Formula para el cálculo del tipo de interés:

i= Cn - Co / Co . n

- Liquidación de cuentas bancarias:

•  Cuentas corrientes: Se caracterizan por la total liquidez de su saldo; por ello son generalmente utilizada por las empresas para recibir cobros y hacer pagos.

EJEMPLO

Liquidar por el método hamburgués la siguiente cuenta, cuyo titular, Óscar de Lózar, ha realizado los siguientes movimientos:

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo
06-05 14-05 23-05 11-06	Ingreso apertura Cheque a compensar a su favor Cheque c/c Ingreso en efectivo	35.000 20.000 5.000 10.000	Haber Haber Debe Haber

Las condiciones de liquidación son las siguientes:

• Fecha de liquidación el 30 de junio
• Por cada apunte una comisión de 3 euros
• IRC: 15%
• El interés anual aplicado es el 6%

Liquidación del período 06-05 al 30-06.

Fecha	Movimiento	Cuantía	Signo	Saldos	Signo	Días	Números acreedores
06-05 14-05 23-05 11-06	Ingreso apertura Ch./ comp. s/f Cheque c/c Ingreso efectivo	35.000 20.000 5.000 10.000	H H D H	35.000 55.000 50.000 60.000	H H H H	8 9 19 19	280.000 495.000 950.000 1.140.000
30-06						55	2.865.000

Cálculo de los números comerciales acreedores:

35.000 x 8 = 55.000 x 9 = 50.000 x 19 = 60.000 x 19 = Total

280.000 495.000 950.000 1.140.000 ---------------- 2.865.000

Cálculo de los intereses acreedores:

Retención impuestos (15% de 470,96) = 70,64

Comisión de administración (número de apuntes) = 3 x 4 = 12

Saldo después de la liquidación: 60.000 + 470,96 – 70,64 – 12 = 60.388,32

• Cuentas de crédito: A través de la cuenta corriente de crédito, el cliente puede hacer uso del dinero puesto a su disposición por la entidad financiera, durante el período de vigencia del contrato, siempre con el tope del límite máximo acordado. El objetivo del crédito suele ser atender situaciones esporádicas de financiación a corto plazo.

EJEMPLO:

El señor don Javier Casal de Blas ha contratado con su banco una póliza de crédito en las siguientes condiciones:

• Límite de crédito: 20.000 euros
• Interés deudor (dentro del crédito concedido): 10%
• Interés excedido: 22%
• Interés acreedor: 1%
• Comisión de disponibilidad: 5‰ trimestral
• Comisión por máximo excedido: 1‰ trimestral
• Liquidación por trimestres vencidos.

A lo largo del primer período de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

15-04 Concesión de la póliza. Cargo de 400 euros por comisiones.
20-04 Pago de una factura de 5.000 euros
10-05 Pago de un talón de 10.000 euros

A lo largo del segundo período de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

08-08 Pago facturas varias 6.000 euros
16-09 Ingreso en efectivo de 22.000 euros

A partir de estos datos se realizarán las siguientes liquidaciones:

Liquidación del período 15-04 al 15-07.

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo	Saldo	Signo	Días	Números deudores	Números excedidos	Números acreedores
15-04 20-04 10-05	Comisión aper. Pago factura Pago talón	400 5.000 10.000	D D D	400 5.400 15.400	D D D	5 20 66	2.000 108.000 1.016.400
15-07						91	1.126.400

Cálculo de los números comerciales deudores:

400 x 5 = 5.400 x 20 = 15.400 x 66 =	2.000 108.000 1.016.400 -------------
Total	1.126.400

Cálculo de los intereses deudores:

Cálculo de la comisión de disponibilidad:

Saldo medio no dispuesto = 20.000 – 12.378,02 = 7.621,98

Comisión por disponibilidad = 0,005 x 7.621,98 = 38,11

Saldo después de la liquidación: – 15.400 – 312,89 – 38,11 = – 15.751,00

Liquidación del período 15-07 al 15-10

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo	Saldo	Signo	Días	Números deudores	Números excedidos	Números acreedores
15-07 08-08 16-09	Liquidación Pago factura Ingreso efectivo	351 6.000 22.000	D D H	15.751 21.751 249	D D H	24 39 29	378.024 780.000	68.289	7.221
15-10						92	1.158.024	68.289	7.221

Cálculo números deudores		Cálculo números excedidos	Cálculo números acreedores
15.751 x 24 = 378.024 20.000 x 39 = 780.000 -----------------------------		1.751 x 39 = 68.289	249 x 29 = 7.221
Total	1.158.024

Cálculo de los intereses

Cálculo de la comisión de disponibilidad

Saldo medio no dispuesto = 20.000 – 12.587,22 = 7.412,78

Comisión por disponibilidad = 0,005 x 7.412,78 = 37,06

Cálculo de la comisión por máximo excedido:

Comisión por único excedido = 0,001 x 1.751,00 = 1,75

Saldo después de la liquidación: + 249 – 321,67 – 41,73 + 0,20 – 37,06 – 1,75 = – 153,01

Recibo de salarios.

Recibo de salarios

EXCEL

TABLAS DINÁMICAS.

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EJERCICIOS VARIADOS DE EXCEL

Son ejercicios que hemos realizado en las horas de clase en la segunda evaluación de informática, donde la profesora nos ha explicado varias funciones que hemos aplicado en los ejercicios realizados tanto en clase como en casa.

Ejercicios de clase 

Ejercicios de repaso en clase