1ºGestión Administrativa

TESORERÍA ( PRÁCTICA)

- Capitalización simple:

Una operación de capitalización simple es aquélla en la que hay una cantidad de dinero inicial (capital Co) que genera unos intereses de forma periódica, pero esos intereses no se acumulan al capital; es decir no son productivos. El capital final es el resultado de sumar al capital inicial los intereses que éste genera periódicamente.

Descripción de la operación:

Partiendo de un capital (Co) del que se dispone inicialmente -capital inicial-, se trata de determinar la cuantía final (Cn) que se recuperará en el futuro sabiendo las condiciones en las que la operación se contrata (tiempo -n- y tipo de interés -i-).

Este capital final o montante se irá formando por la acumulación al capital inicial de los intereses que genera la operación periódicamente y que, al no disponerse de ellos hasta el final de la operación, se añaden finalmente al capital inicial.

Formulas principales de la capitalización simple:

- Formula para calcular el capital final :

Cn = Co . (1 + n . i)

-Formula para calcular el capital inicial:

Co = Cn / 1+i.n

- Formula para calcular el total de los intereses:

I = Co . i . n

- Formula para el cálculo del tipo de interés:

i= Cn - Co / Co . n

- Liquidación de cuentas bancarias:

Cuentas corrientes: Se caracterizan por la total liquidez de su saldo; por ello son generalmente utilizada por las empresas para recibir cobros y hacer pagos.

EJEMPLO

Liquidar por el método hamburgués la siguiente cuenta, cuyo titular, Óscar de Lózar, ha realizado los siguientes movimientos:

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo
06-05 14-05 23-05 11-06	Ingreso apertura Cheque a compensar a su favor Cheque c/c Ingreso en efectivo	35.000 20.000 5.000 10.000	Haber Haber Debe Haber

Las condiciones de liquidación son las siguientes:

Fecha de liquidación el 30 de junio
Por cada apunte una comisión de 3 euros
IRC: 15%
El interés anual aplicado es el 6%

Liquidación del período 06-05 al 30-06.

Fecha	Movimiento	Cuantía	Signo	Saldos	Signo	Días	Números acreedores
06-05 14-05 23-05 11-06	Ingreso apertura Ch./ comp. s/f Cheque c/c Ingreso efectivo	35.000 20.000 5.000 10.000	H H D H	35.000 55.000 50.000 60.000	H H H H	8 9 19 19	280.000 495.000 950.000 1.140.000
30-06						55	2.865.000

Cálculo de los números comerciales acreedores:

35.000 x 8 =
55.000 x 9 =
50.000 x 19 =
60.000 x 19 =

Total

280.000
495.000
950.000
1.140.000
----------------
2.865.000

Cálculo de los intereses acreedores:

Retención impuestos (15% de 470,96) = 70,64

Comisión de administración (número de apuntes) = 3 x 4 = 12

Saldo después de la liquidación: 60.000 + 470,96 – 70,64 – 12 = 60.388,32

Cuentas de crédito: A través de la cuenta corriente de crédito, el cliente puede hacer uso del dinero puesto a su disposición por la entidad financiera, durante el período de vigencia del contrato, siempre con el tope del límite máximo acordado. El objetivo del crédito suele ser atender situaciones esporádicas de financiación a corto plazo.

EJEMPLO:

El señor don Javier Casal de Blas ha contratado con su banco una póliza de crédito en las siguientes condiciones:

Límite de crédito: 20.000 euros
Interés deudor (dentro del crédito concedido): 10%
Interés excedido: 22%
Interés acreedor: 1%
Comisión de disponibilidad: 5‰ trimestral
Comisión por máximo excedido: 1‰ trimestral
Liquidación por trimestres vencidos.

A lo largo del primer período de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

15-04 Concesión de la póliza. Cargo de 400 euros por comisiones.
20-04 Pago de una factura de 5.000 euros
10-05 Pago de un talón de 10.000 euros

A lo largo del segundo período de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

08-08 Pago facturas varias 6.000 euros
16-09 Ingreso en efectivo de 22.000 euros

A partir de estos datos se realizarán las siguientes liquidaciones:

Liquidación del período 15-04 al 15-07.

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo	Saldo	Signo	Días	Números deudores	Números excedidos	Números acreedores
15-04 20-04 10-05	Comisión aper. Pago factura Pago talón	400 5.000 10.000	D D D	400 5.400 15.400	D D D	5 20 66	2.000 108.000 1.016.400
15-07						91	1.126.400

Cálculo de los números comerciales deudores:

400 x 5 = 5.400 x 20 = 15.400 x 66 =	2.000 108.000 1.016.400 -------------
Total	1.126.400

Cálculo de los intereses deudores:

Cálculo de la comisión de disponibilidad:

Saldo medio no dispuesto = 20.000 – 12.378,02 = 7.621,98

Comisión por disponibilidad = 0,005 x 7.621,98 = 38,11

Saldo después de la liquidación: – 15.400 – 312,89 – 38,11 = – 15.751,00

Liquidación del período 15-07 al 15-10

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo	Saldo	Signo	Días	Números deudores	Números excedidos	Números acreedores
15-07 08-08 16-09	Liquidación Pago factura Ingreso efectivo	351 6.000 22.000	D D H	15.751 21.751 249	D D H	24 39 29	378.024 780.000	68.289	7.221
15-10						92	1.158.024	68.289	7.221

Cálculo números deudores		Cálculo números excedidos	Cálculo números acreedores
15.751 x 24 = 378.024 20.000 x 39 = 780.000 -----------------------------		1.751 x 39 = 68.289	249 x 29 = 7.221
Total	1.158.024