TESORERÍA: VISITAS DE ESTUDIO

La bolsa

Casa de la Moneda

TÉCNICA CONTABLE

VISITA NUESTRO ENLACE

it

TESORERÍA ( TEORÍA )

En el primer curso de Gestión Administrativa de Formación Profesional Dual hemos estudiado diferentes temas teóricos,la asignatura de Operaciones Auxiliares de Tesorería esta formada por diferentes operaciones financieras. 

El sistema financiero: (definición)

Es el conjunto de instituciones,intermediarios,mercados e instrumentos financieros cuyo objetivo principal es la canalización del ahorro desde el agente económico con excedentes financieros hacia aquellos con necesidades financieras y su finalidad es la mediacion entre ahorradores y agentes captando los recursos que generan os primeros y canalizándolos hacia la inversión. 

Las operaciones financieras pueden ser:

- Operaciones de pasivo:

Las operaciones de pasivo son las que realizan las entidades financieras captando recursos financieros de sus clientes mediante depósitos de dinero, obligándose a cambio a devolver las cantidades recibidas más una retribución, denominada intereses, por la disponibilidad de dichos recursos. Por ejemplo: depósitos a plazo, cuentas de ahorro y cuentas corrientes.

- Operaciones de activo y neutras:

Las operaciones de activo son las que realizan las entidades bancarias poniendo recursos financieros a disposición de sus clientes, los cuales se obligan, al vencimiento del plazo pactado, a devolver las partes recibidas más los correspondientes intereses. Por ejemplo: Préstamos, créditos, descuento comercial, aval, leasing, renting, factoring y confirming.

- Banca electrónica:

La banca electrónica nos permite la conexión entre la entidad bancaria y la empresa a través de Internet para realizar diferentes operaciones sin necesidad de ir hasta la entidad bancaria. 

CONCEPTO  DE TESORERÍA

La tesorería es el área de la empresa que tiene por objetivo el conjunto de operaciones relacionadas con las operaciones de flujo monetario o flujo de caja, es decir todas esas operaciones que incluyen el cobro por las ventas o los servicios ofrecidos por la empresa, el pago por todos los gastos ocasionados, así como la gestión de la caja y de todas las gestiones relacionadas con las instituciones financieras.

La tesorería es la que se encarga más directamente de los movimientos reales del dinero que entra y sale de la empresa, y aglutina todas esas gestiones necesarias para conseguir dinero, fuentes de financiación como los descuentos comerciales, factoring, préstamos bancarios, etc. Además, se encarga de almacenar todos los soportes de las transacciones, incluyendo la emisión diaria de la información sobre los fondos de la empresa, y es el área encargada de aplicar todo ese conjunto de medidas y los procesos administrativos que permiten prevenir los errores en cuanto al manejo de efectivo, la caja y bancos.

EL TRABAJO Y EL DERECHO LABORAL

EL TRABAJO Y EL DERECHO LABORAL

El derecho laboral es el conjunto de normas que regulan las relaciones entre empresarios y trabajadores, y los conflictos que puedan surgir como consecuencia de estas relaciones.

La norma más importante que regula el Derecho del Trabajo es la Ley del Estatuto de los Trabajadores, los cuales tienen que reunir una serie de requisitos:

• Personal: el trabajador debe hacer la prestación personalmente.
• Dependiente: el empresario decide cuándo, dónde y cómo ha de realizarse el trabajo.
• Voluntario: el trabajador tiene libertad para elegir su trabajo y para ponerle fin.
• Por cuenta ajena: el resultado del trabajo y los medios de producción utilizados pertenecen al empresario.
• Retribuido: toda la actividad laboral ha de ser remunerada (pagada).

El Impuesto sobre el Valor Añadido

El último tema que hemos visto este trimestre es el IVA.

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y que recae sobre las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales así como las importaciones y adquisiciones intracomunitarias.

En el IVA, el sujeto pasivo es la persona que vende o presta el servicio, mientras que el contribuyente es el consumidor, que soporta y paga el impuesto.

El mecanismo de repercusión y liquidación del IVA es el siguiente:

Las operaciones comerciales se clasifican en función del IVA:

-Operaciones sujetas. Aquellas gravadas con IVA

-Operaciones no sujetas. Quedan al margen del gravamen

-Operaciones exentas. Operaciones que no se les aplica el IVA a pesar de estar sujetas a él.

Los tres tipos impositivos en la actualidad son los siguientes:

Tipo general: 21%

Tipo reducido: 10%

Tipo superreducido: 4%

TESORERÍA ( PRÁCTICA)

- Capitalización simple:

Una operación de capitalización simple es aquélla en la que hay una cantidad de dinero inicial (capital Co) que genera unos intereses de forma periódica, pero esos intereses no se acumulan al capital; es decir no son productivos. El capital final es el resultado de sumar al capital inicial los intereses que éste genera periódicamente.

Descripción de la operación:

Partiendo de un capital (Co) del que se dispone inicialmente -capital inicial-, se trata de determinar la cuantía final (Cn) que se recuperará en el futuro sabiendo las condiciones en las que la operación se contrata (tiempo -n- y tipo de interés -i-).

Este capital final o montante se irá formando por la acumulación al capital inicial de los intereses que genera la operación periódicamente y que, al no disponerse de ellos hasta el final de la operación, se añaden finalmente al capital inicial.

Formulas principales de la capitalización simple:

-  Formula para calcular el capital final :

Cn = Co . (1 + n . i) 

- Formula para calcular el capital inicial:

 Co = Cn / 1+i.n 

-  Formula para calcular el total de los intereses:

I = Co . i . n

-   Formula para el cálculo del tipo de interés:

i= Cn - Co / Co . n

- Liquidación de cuentas bancarias:

•  Cuentas corrientes: Se caracterizan por la total liquidez de su saldo; por ello son generalmente utilizada por las empresas para recibir cobros y hacer pagos.

EJEMPLO

Liquidar por el método hamburgués la siguiente cuenta, cuyo titular, Óscar de Lózar, ha realizado los siguientes movimientos:

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo
06-05 14-05 23-05 11-06	Ingreso apertura Cheque a compensar a su favor Cheque c/c Ingreso en efectivo	35.000 20.000 5.000 10.000	Haber Haber Debe Haber

Las condiciones de liquidación son las siguientes:

• Fecha de liquidación el 30 de junio
• Por cada apunte una comisión de 3 euros
• IRC: 15%
• El interés anual aplicado es el 6%

Liquidación del período 06-05 al 30-06.

Fecha	Movimiento	Cuantía	Signo	Saldos	Signo	Días	Números acreedores
06-05 14-05 23-05 11-06	Ingreso apertura Ch./ comp. s/f Cheque c/c Ingreso efectivo	35.000 20.000 5.000 10.000	H H D H	35.000 55.000 50.000 60.000	H H H H	8 9 19 19	280.000 495.000 950.000 1.140.000
30-06						55	2.865.000

Cálculo de los números comerciales acreedores:

35.000 x 8 = 55.000 x 9 = 50.000 x 19 = 60.000 x 19 = Total

280.000 495.000 950.000 1.140.000 ---------------- 2.865.000

Cálculo de los intereses acreedores:

Retención impuestos (15% de 470,96) = 70,64

Comisión de administración (número de apuntes) = 3 x 4 = 12

Saldo después de la liquidación: 60.000 + 470,96 – 70,64 – 12 = 60.388,32

• Cuentas de crédito: A través de la cuenta corriente de crédito, el cliente puede hacer uso del dinero puesto a su disposición por la entidad financiera, durante el período de vigencia del contrato, siempre con el tope del límite máximo acordado. El objetivo del crédito suele ser atender situaciones esporádicas de financiación a corto plazo.

EJEMPLO:

El señor don Javier Casal de Blas ha contratado con su banco una póliza de crédito en las siguientes condiciones:

• Límite de crédito: 20.000 euros
• Interés deudor (dentro del crédito concedido): 10%
• Interés excedido: 22%
• Interés acreedor: 1%
• Comisión de disponibilidad: 5‰ trimestral
• Comisión por máximo excedido: 1‰ trimestral
• Liquidación por trimestres vencidos.

A lo largo del primer período de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

15-04 Concesión de la póliza. Cargo de 400 euros por comisiones.
20-04 Pago de una factura de 5.000 euros
10-05 Pago de un talón de 10.000 euros

A lo largo del segundo período de liquidación se han producido los siguientes movimientos:

08-08 Pago facturas varias 6.000 euros
16-09 Ingreso en efectivo de 22.000 euros

A partir de estos datos se realizarán las siguientes liquidaciones:

Liquidación del período 15-04 al 15-07.

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo	Saldo	Signo	Días	Números deudores	Números excedidos	Números acreedores
15-04 20-04 10-05	Comisión aper. Pago factura Pago talón	400 5.000 10.000	D D D	400 5.400 15.400	D D D	5 20 66	2.000 108.000 1.016.400
15-07						91	1.126.400

Cálculo de los números comerciales deudores:

400 x 5 = 5.400 x 20 = 15.400 x 66 =	2.000 108.000 1.016.400 -------------
Total	1.126.400

Cálculo de los intereses deudores:

Cálculo de la comisión de disponibilidad:

Saldo medio no dispuesto = 20.000 – 12.378,02 = 7.621,98

Comisión por disponibilidad = 0,005 x 7.621,98 = 38,11

Saldo después de la liquidación: – 15.400 – 312,89 – 38,11 = – 15.751,00

Liquidación del período 15-07 al 15-10

Fecha	Concepto	Cuantía	Signo	Saldo	Signo	Días	Números deudores	Números excedidos	Números acreedores
15-07 08-08 16-09	Liquidación Pago factura Ingreso efectivo	351 6.000 22.000	D D H	15.751 21.751 249	D D H	24 39 29	378.024 780.000	68.289	7.221
15-10						92	1.158.024	68.289	7.221

Cálculo números deudores		Cálculo números excedidos	Cálculo números acreedores
15.751 x 24 = 378.024 20.000 x 39 = 780.000 -----------------------------		1.751 x 39 = 68.289	249 x 29 = 7.221
Total	1.158.024

Cálculo de los intereses

Cálculo de la comisión de disponibilidad

Saldo medio no dispuesto = 20.000 – 12.587,22 = 7.412,78

Comisión por disponibilidad = 0,005 x 7.412,78 = 37,06

Cálculo de la comisión por máximo excedido:

Comisión por único excedido = 0,001 x 1.751,00 = 1,75

Saldo después de la liquidación: + 249 – 321,67 – 41,73 + 0,20 – 37,06 – 1,75 = – 153,01

Recibo de salarios.

Recibo de salarios

EXCEL

TABLAS DINÁMICAS.

Te permiten resumir y analizar fácilmente grandes cantidades de información con tan sólo arrastrar y soltar las diferentes columnas que formarán el reporte.

Haz click AQUI

EJERCICIOS VARIADOS DE EXCEL

Son ejercicios que hemos realizado en las horas de clase en la segunda evaluación de informática, donde la profesora nos ha explicado varias funciones que hemos aplicado en los ejercicios realizados tanto en clase como en casa.

Ejercicios de clase 

Ejercicios de repaso en clase

¿Quieres ver los ejercicios de word?

En este enlace encontrarás distintos ejercicios de Word realizados a lo largo de la primera evaluación, para visualizarlo pincha en el enlace.

Prezi "Temática: Turquía"

Una de las aplicaciones usadas en informática en este curso.

Prezi es una aplicación multimedia para la creación de presentaciones.

Prezi se utiliza como plataforma puente entre la información lineal y la no lineal, y como una herramienta de presentación de intercambio de ideas, ya sea de manera libre o bien estructurada. El texto, las imágenes, los vídeos y otros medios de presentación se ponen encima del lienzo y se pueden agrupar en marcos. Después, el usuario designará la medida y la posición entre todos los objetos de la presentación y como se hace el desplazamiento entre estos objetos, así como la ampliación/alejamiento. Para las presentaciones lineales, el usuario puede construir una ruta de navegación prescrita.

La presentación final se puede desarrollar en una ventana del navegador, también permiten una presentación fuera de línea, solo hace falta descargarte el archivo.

Para visualizar el proyecto haz click AQUI

CONTRATO DE COMPRAVENTA.

El contrato de compraventa se define como aquel contrato por el que uno de los contratantes se obliga a entregar una cosa determinada y el otro a pagar por ello un precio cierto o signo que lo represente.

Existen dos tipos de compraventas:

CIVIL	MERCANTIL
Código Civil	Código de Comercio
Cosas muebles o inmuebles sin reventa	Cosas muebles con reventa
No ánimo de lucro	Ánimo de lucro
Entre particulares	Comerciantes
Tribunales civiles	Tribunales mercantiles

El contrato en el que nos hemos centrado ha sido el MERCANTIL. Un ejemplo de modelo de este tipo de contrato es el siguiente:

Los elementos que intervienen son los siguientes:
-Vendedor
-Comprador
-Precio
-Objeto


Existen diversos subtipos de contratos de compraventa mercantiles como por ejemplo: De bienes muebles a plazos, estimatorio, suministro, electrónico, transporte de mercancías, comisión...

FACTURACIÓN

El proceso documental culmina con la expedición de la FACTURA.

Existen varios tipos de facturación:

-Factura completa u ordinaria:

-Factura simplificada:

-Factura electrónica
-Factura recapitulativa. Aquella factura en la que se incluyen varios pedidos por periodos mensuales.
-Factura de servicios prestados.

Cuando existe un error después de la emisión de la factura, puede emitirse la llamada factura rectificativa.

Los empresarios o profesionales deben llevar una serie de libros donde registrar las facturas, tanto las emitidas por ellos como las recibidas, tal y como se aprecia en las siguientes imágenes:

Presupuesto, Pedido, Albarán (compraventa)

Derivado de las operaciones de compraventa entre un vendedor y un comprador, está el proceso documental de la compraventa que genera los siguientes documentos:

-Presupuesto. Se plasma la oferta detallada para el posible comprador. Si esta se acepta da origen al contrato de compraventa.

En él se incluyen los siguientes datos: identificación de las partes, condiciones de la compra, descripción y precio...

-Pedido. Es la solicitud del comprador a su proveedor para que le suministre la mercancía o le preste un servicio

.

-Carta de porte. Este documento acompaña a la mercancía en su transporte. En este curso no se ha estudiado mucho pues este tipo de documentos, normalmente, no se utiliza, a no ser que se trabaje en una Agencia de Transportes o algo similar.

-Albarán. Acompaña a la mercancía en el momento de la entrega de la mercancía o el servicio. Este documento acredita la salida, recepción de la mercancía y la realización del transporte.

Una vez terminado este proceso, se incluye la facturación que se anticipa al pago, de la que hablaremos más adelante.

El proceso documental de compraventa quedaría de la siguiente manera:

EL MERCADO (COMPRAVENTA)

EL MERCADO

Es el espacio físico o virtual (en el caso de Internet), en el cual se realizan intercambios de bienes y servicios entre compradores y vendedores, por lo que: el mercado es el conjunto de esos compradores y vendedores, ya que los primeros tienen necesidades y deseos y poseen dinero para gastar; y los segundos pretenden satisfacer esas necesidades mediante la venta de un producto.

Hay diferentes tipos de clientes:

• Clientes actuales: son los que realizan compras a la empresa de forma periódica.
• Clientes potenciales: no han realizado compras a la empresa, pero pueden ser clientes en el futuro, porque tienen capacidad adquisitiva.

Clases de mercados:

• Industrial: formado por personas, empresas...etc., que adquieren productos para destinarlos a producir otros bienes. Ej.: materias primas.
• De consumo: formado por consumidores particulares y familias que compran para uso personal. Pueden ser duraderos, son tangibles y duran mucho tiempo, como por ejemplo, el mobiliario; y no duraderos, son tangibles y se gastan rápidamente, como la  comida.
• De servicios: se trata de productos intangibles que se ofrecen a la venta, como la electricidad.
• Institucional: formado por organismos públicos como el ayuntamiento, que compran para satisfacer las necesidades comunes.

El mercado tiene una actividad comercial: por un lado compra a los proveedores aprovisionamientos; por el otro, vende a los consumidores y usuarios mediante mayoristas y minoristas, los cuales forman un canal de distribución, que puede ser:

• Directo: venta directa del fabricante al consumidor mediante tiendas propias.
• Indirecto: distribución mediante intermediarios.                          

LA EMPRESA (COMPRAVENTA)

LA EMPRESA

Como ya sabéis, una empresa produce bienes y servicios con la finalidad de ofrecerlos en el mercado y así satisfacer a los consumidores con esos productos y ganar beneficios. El empresario, aporta el capital y asume el riesgo del negocio.

Los objetivos parten de dos conceptos: la visión y la misión. La primera, es un planteamiento de cómo se espera que la empresa sea en un futuro; la segunda, hacer realidad la primera. También, los objetivos se definen como generales y específicos, siendo los primeros, por ejemplo, llegar a ser empresa líder en el mercado, y los segundos, por ejemplo, incrementar la participación en el mercado.

Las empresas tienen una clasificación, por lo que se rigen por: su tamaño (pequeñas, medianas, grandes), ámbito geográfico (local, nacional, multinacional), propietarios (privada, pública o mixta), forma jurídica (S.A. o S.L.), actividad (industria, comercio, o de servicios).

También tienen una organización: una empresa se divide por áreas o departamentos, cada uno con una función:

INTRODUCCIÓN (FOL)

FORMACIÓN Y ORIENTACIÓN LABORAL

INTRODUCCIÓN DE LA ASIGNATURA

El módulo de Formación y Orientación Laboral, que es común a todos los ciclos formativos, tiene como finalidad proporcionar a los alumnos la formación necesaria para:

• El conocimiento de la legislación laboral básica y los derechos y obligaciones que se derivan de las relaciones laborales que les permitan resolverlas diversas situaciones que se les pudieran plantear a lo largo de su vida laboral.
• La adquisición de los conocimientos y las capacidades necesarias para trabajar en condiciones de seguridad y prevenir los posibles riesgos derivados de las situaciones de trabajo.
• La formación necesaria para comprender el funcionamiento de los equipos de trabajo, la gestión de los conflictos de trabajo en los nuevos entornos organizativos. 
• La adquisición de las capacidades necesarias para orientarse en el mercado laboral.

La asignatura se divide en 18 unidades, adaptado al alumnado de grado medio.

INTRODUCCIÓN (COMPRAVENTA)

OPERACIONES ADMINISTRATIVAS DE COMPRAVENTA

INTRODUCCIÓN

En las cuatro primeras unidades hemos estudiado la introducción sobre la actividad comercial de las empresas, para continuar con los contratos de compraventa y los procesos comerciales que se inician con la solicitud de presupuestos. Finalizamos con la emisión y el registro de las facturas.

En las tres siguientes unidades, estudiamos los contenidos relativos al Impuesto sobre el Valor Añadido, incluyendo la cumplimentación y gestión de la documentación.

En los temas 8 y 9, se estudiaron los contenidos relativos a la gestión y control de los almacenes y las fichas de control de las mercancías.

Y en las últimas unidades, hemos estudiado los procesos de cobro y pago que se generan en las operaciones comerciales de las empresas así como los documentos asociados a ellos (letras, pagarés,...)